Является ли трейдер предпринимателем

Налоги Форекс и трейдер в качестве ИП

Мало кто не знает, что Форекс – это хороший заработок. Поэтому каждого потенциального трейдера интересует вопрос о том, как же происходит налогообложение этого вида трудовой деятельности, а также все связанные с этим вопросы – необходимость государственной регистрации предпринимателя, получение специальных лицензий и прочее. В связи с этим на многочисленных форумах и блогах постоянно ведутся споры про налоги Форекс и высказываются различные мнения, но однозначного ответа на все эти вопросы пока нет, поскольку в каждой стране все устроено по-своему.

Получается, что все подобные моменты нужно выяснять непосредственно с представителями своей налоговой службы. Это естественно, так как Форекс в Беларуси – налоги по одной системе, а уже в Украине или в России – совершенно по другой.

Налоговые реалии

Российское законодательство четко не регламентирует вопрос заработка на Форекс в процессе трейдинга или инвестирования в ПАММ-счета, тем более, что последние появились относительно недавно. Что касается самих брокеров, которые и позволяют простым людям зарабатывать на разнице курсов, то все они, как правило, зарегистрированы в оффшорных зонах, где налоговое законодательство отличается особенной мягкостью. В связи с этим Форекс брокеры не являются налоговым агентом в стране, где производят свою деятельность, а значит – сами они не взимают и не плотят налоги, а их уплата с полученных доходов ложится непосредственно на самих трейдеров. Но как им платить налоги Форекс?

Учитывая вышесказанное, нужно понимать, что сами брокеры не подают никаких сведений в отношении торговых счетов своих клиентов и сумм, которые там находятся. При этом, если самому трейдеру понадобится детальный отчет по всем сделкам и произведенным транзакциям за какой-то период, то Форекс брокеры с радостью его предоставит в распечатанном виде, заверит своей печатью и вышлет по указанным клиентом реквизитам. Такую отчетность могут запросить в налоговой инспекции, если трейдер самостоятельно решит прийти туда и изъявить желание заплатить налоги за полученные прибыли. На основании подобного отчета трейдер может заплатить налоги с Форекса в Росси в соответствии с действующей тарификацией по процентным ставкам, указанным в НК.

Нужно ли платить налоги на Форекс

Конечно, если трейдер желает спать спокойно и без всякой опаски покупать себе дорогие вещи, не боясь, что его попросят огласить источник своих доходов, то платить налоги Форекс необходимо. На данный момент налог с физических лиц составляет 13%, что довольно много, поэтому более целесообразным будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбирать упрощенную систему налогообложения, при которой действует процентная ставка в размере 6% от полученных прибылей.

Но как платить налоги с Форекса? В первую очередь, нужно учесть – указывая свой вид деятельности, в налоговой лучше не рассказывать про Форекс и ПАММ-счета на нем, чтобы не смотреть в округлившиеся глаза налоговых инспекторов и не объяснять целый час, что же это такое.

Осуществив необходимые действия, наиболее удобной схемой работы с налоговой будет регулярная и своевременная отправка налоговых деклараций и уплата обязательных платежей по суммам, которые в них указаны. Если же со стороны контролирующих органов возникнут какие-то вопросы, то им необходимо будет в качестве доказательств предъявить выписку по банковскому счету, на который выводятся все денежные средства. Таким образом будет организован и показан весьма прозрачный приход и расход всех прибылей трейдера, а также исчисление налогов Форекс.

Кстати, трейдер может немного сэкономить на налогах Форекс, если будет часть средств выводить на электронные кошельки платежных систем и непосредственно через них оплачивать различные необходимые ему товары и услуги через сеть Интернет. Это, естественно, незаконно, но такие системы как, к примеру, WebMoney, являясь международной структурой, не предоставляют никакой информации о подобных транзакциях в контролирующие органы, поэтому узнать о них не предоставляется возможным, если, конечно, сам трейдер не расскажет о них.

Откуда деньги

В качестве повторения следует заметить – ни в коем случае не следует пытаться объяснить специфику трейдинга или инвестирования на Форекс. В лучшем случае это будет зря потраченное время, а в худшем – это лишь приведет к стрессу и необходимости оправдываться по каким-то совершенно нелепым обвинениям. Поэтому, если все же вопрос задан и необходимо как-то обрисовать систему трудовой деятельности и источник доходов, то наиболее целесообразным для трейдера будет ответить, что он зарабатывает деньги на акциях.

С акциями, как раз, в налоговой уже немного разобрались, к тому же в таком ответе будет и доля правды, поскольку управляющий ПАММ-счетом или непосредственно сам трейдер может использовать в качестве торговых инструментов не только валютные пары, но также акции и облигации. Таким образом, все будет честно и без обмана, однако все же будет лучше заранее сходить в свой налоговый орган и, учитывая данные выше рекомендации, все выяснить на месте, поскольку везде все по-разному, да еще и постоянно изменяется. Налоги Форекс Украина, скажем, это одно, а Россия – абсолютно другое.

Таким образом, получаются следующие выводы. С одной стороны – налоговая никак не может узнать о полученных трейдером доходах, так как ни Форекс брокеры, ни банки не предоставляют в налоговую службу информации по своим клиентам. В случае банков это справедливо в том случае, если сумма разовых или общих транзакций за какой-то период времени не слишком высока. Но, получая большие прибыли, трейдер и так начинает заметно выделяться, поскольку обычно он начинает приобретать дорогие вещи, поэтому ему следует быть готовым к тому, что рано или поздно на вопрос об источнике своих прибылей все же придется отвечать.

В связи с этим, а также с тем, что уплата налогов Форекс – это обязательный вклад каждого гражданина в постройку сильного и процветающего государства, все же будет полезным оформиться в качестве индивидуального предпринимателя и платить на упрощенной системе небольшой процент от доходов, зная, что теперь можно спать и тратить заработанные средства совершенно спокойно.

Личный опыт. Как я стал ИП форекс? Часть 1.

Доброе время суток, друзья! Сегодня я расскажу как стать индивидуальным предпринимателем на форекс, сколько это займёт времени и денег.

Отлично помню, как сам собирал информацию в интернете по этому вопросу. Честно сказать: её просто нет! Полно инструкций как оформить магазин, парикмахерскую и обслуживание компьютеров, даже страусиную ферму! Но как юридически грамотно организовать торговлю на форексе никто не пишет, я решил эту ситуацию исправить и написать подробный пост-инструкцию, чтобы каждый трейдер смог стать ИП форекс! Цель стоящая, надеюсь на орден после её осуществления! 🙂

Большинству, наверное, нет. Многие теряют деньги на биржах (тогда вам поможет эта статья:), и в этом случае регистрироваться не вижу смысла, так как налоги всё равно платить не придётся (с чего платить, если нет прибыли?). Но если вы зарабатываете, да ещё и выводите деньги, то смысл появляется (как согревающее солнце в весенний день поднимается из-за горизонта, пронизывая лучами каждую частичку воздуха 🙂 ). Любой доход физических лиц облагается налогом 13%, если же стать ИП, то можно снизить налог до 6%. Так же вы становитесь официально трудоустроенным, со всеми вытекающими отсюда привилегиями (например, пенсией).

Читайте также:  Форекс действительно работает

Теперь опишу по пунктам все необходимые действия, чтобы вам было максимально удобно.

Как стать ИП форекс?

Для регистрации ИП необходимо иметь ИНН, если его нет, то придётся получить в вашей налоговой.

Начнём с подготовки документов, вот список:

    1.
    Что бы заполнить его вручную, нужно зайти на официальный сайт ФНС РФ и скачать актуальную версию заявления ().
    Пример заполнения заявления:

После того как вы распечатаете заявление, узнаёте наименование регистрирующего органа вот здесь (), заполнив соответствующие поля. Данные нужно брать по прописке, даже если вы проживаете в другом городе (в этом случае можете зарегистрироваться по почте). После указываете код регистрирующего органа, который можно узнать, позвонив по телефону только что найденной ИФНС (Инспекции Федеральной Налоговой Службы). Остальные данные сможете заполнить без моей помощи.
В лист А вписываются коды ОКВЭД (Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности). Я зарегистрировал два вида деятельности:
А) 65.23.4 – заключение свопов, опционов и других биржевых сделок;
Б) 65.23.1 – капиталовложения в ценные бумаги.
Если вам нужны дополнительные виды деятельности, то в любом поисковике набираете запрос: «коды ОКВЭД» и смотрите по списку.
Я при регистрации воспользовался вот этим сервисом () для заполнения формы Р21001. Сервис платный, если долго и постоянно им пользоваться, но подготовить документы для регистрации ИП можно бесплатно, после авторизации. Просто заполняете свои данные, а затем скачиваете уже готовое заявление. Очень удобно.

2.
Эту квитанцию я сделал автоматически с помощью всё того же сервиса (). Но если вы хотите сделать по-другому, тогда заходите сюда: (), выбираете свой город, вверху нажимаете «Государственная регистрация и учёт», затем «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей», «Сведения о реквизитах платёжных документов», дальше жмёте «Подробнее» и загружаете необходимые реквизиты. Квитанцию, которую я распечатал, отнёс в «Сбербанк», с неё взяли все реквизиты и вернули мне обратно (А я так старался).

3.
УСН имеет преимущества по сравнению с основной схемой налогообложения. Налогооблагаемой базой при биржевой торговле является разница средств на начало и конец периода (например, квартала). Это будут доходы, а вот расходов практически нет, если только плату за интернет записать (и покупку бубна 😀 ). Поэтому мне выгодно платить 6% с доходов, чем 13% с доходов минус расходы (так как расходы маленькие).
Заявление на УСН можно подать только раз в год, лучше это сделать с самого начала при регистрации, иначе сможете поменять систему налогообложения только с началом следующего года. Его нужно сделать в 2-х экземплярах. Я оформил автоматически с помощью сервиса на который уже давал ссылку, не буду много повторяться. Что бы заполнить его вручную, скачайте заявление ().

Для наглядности вот вам пример заполненного заявления:

4. , два разворота (основной и с пропиской) на одном листе формата А4.

5. , тот, кто разобрался с предыдущим пунктом, сможет выполнить и этот. 🙂

Это был список документов, которые вам понадобятся для регистрации ИП форекс.

Пост получается очень большой, многое хочется вам рассказать! Поэтому разбил его на части, будет удобнее читать. В скором времени я напишу: что делать дальше для регистрации, и как заплатить налоги (на моём примере). Это очень важные моменты, каждый трейдер должен чётко организовать свою работу, иначе рано или поздно проблемы с законом неизбежны.

Первую часть на этом закончу! Обязательно следите за обновлениями, а лучше подпишитесь, чтобы не пропустить их! Тогда вы быстро и без ошибок станете ИП на форекс. 🙂

Желаю вам положительных сделок! Пока!

P.S. Мега видео, полетать бы так!

Автор: Иван Мочалов.

Критика, благодарность и вопросы в комментариях приветствуются!:))

Форекс: налоги для трейдера — опасная зона

Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.

В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.

Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.

Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.

Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.

Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.

В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).

Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:

— трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;

— физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;

Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.

Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.

Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.

Читайте также:  Индикатор выхода для Форекс

Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.

Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:

1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.

Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,

НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:

400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.

3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;

100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.

Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).

Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.

Тема: Интернет-трейдинг -предпринимательство.

Опции темы

Интернет-трейдинг -предпринимательство.

Случайно попалась темка за2006г. «Интернет-трейдинг может обернуться большими проблемами с ФНС»
Цитата:”Ну а все таки, является ли предпринимательской деятельностью получение физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, дохода во исполнение договора, заключенного с профессиональным участником рынка ценных бумаг (брокером), осуществляющим в интересах и по поручениям такого физического лица регулярные операции купли-продажи ценных бумаг на организованном фондовом рынке (например, в фондовой секции ММВБ). “

(не являюсь предпринимателем), а потому эта темка показалась волнительной.
Прошу высказаться по этому вопросу, появились ли какие-то разъяснения на эту тему после 2006года.

Сложный вопрос. С одной стороны трейдинг попадает под определение П.Д., исходя из ее формулировки в законе. С другой – такими же “предпринимателями” можно считать граждан, купивших квартиру, стоимость которой затем выросла.
Также, чтобы покупать-продавать акции совсем не обязательно быть ИП.
Имхую, трейдинг никаким предпринимательством не является

познавательно, спасибо
Но хотелось бы по существу темы.

Вы торгуете как физическое лицо. Государственная регистрация с получением ОГРНИП для торговли на бирже не требуется.

тоесть вариант типа:
ага, систематическое получение прибыли от использования личного имущества (акций) и не зарегистрированы как предприниматель, то будьте любезны заплатите все что полагается за незаконное предпринимательство со всей суммы проданных акций”
такой вариант не встречается в последнее время в практике налоговой.
ранее такие варианты встречались http://www.russian-trader.ru/forum/viewtopic.php?t=1438&postdays=0&postorder=asc&star t=60

надо отметить, за последние 3 года таких ситуаций не нашлось, вот и хочется уточнить у бывалого народа что к чему

Расслабьтесь, это не предпринимательство.

Re: Интернет-трейдинг -предпринимательство.

“. Сложный вопрос? . ”
Вам правильно ответили выше. Расслабтесь.
И насчет ИП, и насчет продажи дачи (квартиры, машины). Все определено в Налоговом кодексе.
НК для трейдера – как устав для солдата. Читай устав на сон грядущий. И ото сна устав – читай усиленно устав! -:)

P.S. Это не пустой комментарий. Сам являюсь ИП. И регулярно представляю декларации и за ИП и 3-НДФЛ. В т.ч. и по зарубежным биржам и FX. Никаких проблем. Только были вопросы при первом оформлении декларации несколько лет назад. И то с моей стороны.

Re: Интернет-трейдинг -предпринимательство.

[quote=”Палыч”]”. Сложный вопрос? . ”
Все определено в Налоговом кодексе.
quote]

интересно, а какая статья определяет, что получение дохода от трейдинга не является предпринимательством?

речь шла о ценных бумагах и ммвб. Любой вменяемый брокер (из первой десятки) – налоговый агент. В этом случае декларации заполнять не надо, обсуждали раз пицот ( ст 228 НК). Исключение составляют тяжелые случаи когда “недоудержали” налог

Что является предпринимательством определено в НК.
Сейчас лень искать точную ссылку на статью (я как и Вы сова, . бодрствую). Но если будете настаивать – завтра найду.
В двух словах. Предпринимательство – производство работ, товаров, услуг с целью получения дохода. Смысл в том. что эти работы, . и т.д. Вы должны предоставлять другим. С целью получения дохода (в нашем случае ключевой фразой является “предоставление другим с целью получения дохода”).
И торговля на финансовых рынках не подпадает под это определение. Если, конечно Вы не являетесь брокером или упраляющим.

P.S. Извините, конечно, но я на этом уже все зубы съел. Что я выше писал про устав для солдата?
Поэтому обо всем, что касается НК и ИП знаю не понаслышке.

Re: Интернет-трейдинг -предпринимательство.

В нашем деле главное, чтобы было что декларировать.
Все брокеры (и не только с первой десятки) налоговые агенты. И кроме исчисления и удержания налогов они Вам по первому требованию выдадут форму 2-НДФЛ.
Я Вам приведу даже не тяжелый случай. Если у Вас несколько источников дохода то Вы также обязаны предоставлять декларацию, независимо от того, уплатил Ваш брокер Ваши налоги или нет. Ну, а если Вы еще и вычеты хотите получить какие-либо, то тут сам Бог велел составлять деларацию.
А вообще-то, мне кежется, что сейчас тема налогов уже неактуальна. В этом году отчетный период уже закончился. 🙂

Re: Интернет-трейдинг -предпринимательство.

тоесть вы подаете две декларации: как на ИП и отдельно декларацию по операциям с акциями как физ.лицо??

кстате о подаче декларации http://www.r78.nalog.ru/document.php? > цель этой темы не подача декларации, а сам вопрос “предпринимательство или нет”.
Может у кого есть ссылки на письма налоговой, МинФина или судебную практику по этой теме за последнии годы(вот что представляет интерес)

Re: Интернет-трейдинг -предпринимательство.

тоесть вы подаете две декларации: как на ИП и отдельно декларацию по операциям с акциями как физ.лицо??

Читайте также:  Расчет волатильности для Форекс

Может у кого есть ссылки на письма налоговой, МинФина или судебную практику по этой теме за последнии годы(вот что представляет интерес)

Да, я подаю ежеквартально декларацию по ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Есть и другие виды предпринимательской деятельности, где декларации подают по-другому.
А еще по итогам года – декларацию 3-НДФЛ, где отражаются доходы от ИП и доходы от трейдинга (прилагается форма 2-НДФЛ от брокера). Т.е. налоги от трейдинга у меня удерживает брокер.
Но так как получается два источника дохода (это на основании НК), то и я обязан подавать декларацию 3-НДФЛ.
А по поводу писем, судебной практики – см. мой комментарий выше. Трейдинг не подпадает под определение ИП. Если только Вы не предоставляете эту услугу другим. Это опять же прописано в НК (ну то есть не конкретно о трейдинге. Там дано определения, что подразумевается под предпринимательством). Так, что эту тему можна пока закрыть (до марта следующего года).

Начнем по порядку.
Предпринимательство (определение) — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Выдержки из НК РФ:
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе.
. 2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах используются следующие понятия:
– физические лица – граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
– индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, .

Статья 38. Объект налогообложения.
1. Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. .
2. Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. .
3. Товаром для целей настоящего Кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации. .
4. Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. .
5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. .

Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе.

Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
. 1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации; .
. 5) доходы от реализации:
– недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; . “

Определение “ценные бумаги” – см. Гражданский Кодекс.
По-моему комментарии излишни. И если Вы с налоговым инспектором будете общаться на их языке – проблем не будет.

Должны ли трейдеры зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели?

Какими статьями регулируется деятельность по извлечению прибыли на Бирже?

Торговля как таковая не может расцениваться никак иначе кроме как «предпринимательская деятельность», учитывая нижеизложенные определения.
Основная правовая позиция налогового органа на эту тему строится на положениях пункта 1 статьи 2 ГК РФ, из которого следует определение, что предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Исходя из этого определения предпринимательской деятельности следует, что для того, чтобы характеризовать действия налогоплательщика как предпринимательскую деятельность, в его действиях должны присутствовать ВСЕ признаки предпринимательской деятельности, указанные и вытекающие из смысла вышеназванной статьи ГК РФ. При иных условиях, отличающихся от описанных в вышеназванном определении, самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение ими доходов НЕ является предпринимательской.
Следовательно, в действиях налогоплательщика для обвинения его в незаконной предпринимательской деятельности должно присутствовать:
ВО-ПЕРВЫХ, само наличие деятельности, направленной на систематическое получение ПРИБЫЛИ как таковой. А под деятельностью в данном случае понимается РЕГУЛЯРНАЯ последовательность действий лица, направленная на осуществление некоего хозяйственного (производственного или иного) процесса, который требует постоянных действий, контроля и управления. Если таковые в Вашей сфере присутствуют, например, то тогда эти обстоятельства явно говорят о наличии деятельности как таковой, направленной на получение прибыли.
ВО-ВТОРЫХ, для того, чтобы характеризовать действия лица как предпринимательскую деятельность, необходимо соотнести направленность этой деятельности именно на извлечение ПРИБЫЛИ. А прибыль — это величина экономическая, определяемая в НК РФ, как разность между доходами, полученными от предпринимательской деятельности и расходами, понесенными в ходе предпринимательской деятельности. Т.е. при предпринимательской деятельности должно быть не просто получение дохода, а должно быть именно извлечение ПРИБЫЛИ.
То есть если Ваши расходы, например на дорогостоящее оборудование, перекрывают доходы, то не может идти и речи об извлечении ПРИБЫЛИ. Сохраняем чеки.
В-ТРЕТЬИХ, термин «СИСТЕМАТИЧЕСКОЕ» в зависимости от трактовки может означать разные вещи. А что значит «СИСТЕМАТИЧЕСКИЙ»? В гражданском законодательстве такого определения НЕТ, а определения, данные другими отраслями права, отличаются разнообразием.
В Налоговом кодексе (ст. 120 НК РФ) систематичность означает «два и более в течение одного календарного года», НО Минфин России, например, считает, что систематичность означает не реже одного раза в месяц (Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н). Отсутствие единого подхода к определению дает шанс творческому человеку, не желающему становиться ИП, поскольку отсутствует возможность точно сказать, когда получение гражданином доходов подпадает под понятие «систематическое получение доходов».
Об уголовной ответственности можно так же забыть.
Статья 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» гласит «Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере». В соответствиями с примечанием, крупным размером признается извлечение дохода в сумме превышающей полтора миллиона рублей, особо крупный шесть миллионов рублей. Для того, что бы доказать что Вы извлекли доход в крупном размере полицейским придется очень долго Вас «вести».

Оцените статью
Добавить комментарий